Об этом слушатели узнали на Едином Семинаре 14 декабря, который провела компания «1С:Апрель Софт». А вчера, 22 декабря, состоялся вебинар «По следам» Единого Семинара», где некоторые из этих вопросов были разобраны подробнее.
Конечно же, на вебинаре обсуждались те ключевые темы, по которым в работе бухгалтера возникает наибольшее количество вопросов. Разумеется, это НДС и появившаяя только в 2016 году (но уже ставшая притчей во языцех) форма 6-НДФЛ.
Давайте еще раз вспомним основные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении формы 6-НДФЛ:
Раздел 1- заполняется нарастающим итогом
Раздел 2 – заполняется за отчетный квартал. Согласно письмам от Управления Федеральной Налоговой Службы, в этом разделе строка 140 заполняется удержанными суммами налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал. То есть, если операция была произведена в одном отчетном периоде, а завершается в другом, то она отражается в квартале завершения.
Учет «фактически полученного дохода» (строка 130)
реализован в сентябрьских релизах ЗУП/ЗГУ ред. 3 - данные в программе накапливаются постепенно при проведении новых документов. Также строка 130 дополняется доходами в натуральной форме, по которым не удержан налог.
Так, если зарплата за декабрь 2016 года начислена 30 декабря, а выплачена 9 января 2017 года, отражение в 6-НДФЛ будет следующее:
В форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно заполнить строки 020-060 (строка 070 не заполняется, т.к. налог удерживается вместе с выплатой зарплаты, т.е. в январе 2017).
В 2017 году надо внести сумму удержанного налога по зарплате за декабрь 2016 г. и заполнить 2 раздел: строка 100 – 31.12.2016, строка 110 – 9.01.2017, строка 120 – 10.01.2017, а также соответствующие суммы по строкам 130 и 140.
ФНС постаралась вывести доходы из зарплаты (по коду 2000) – отдельно в 6-НДФЛ показываются больничные, отпускные, премии к юбилею (письма от 26. 02.2016 № БС-3-11/794@, от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@). Эти доходы учитываются по дате выплаты из документа-регистратора.
Вообще, 2017 год готовит множество изменений в бухгалтерском и налоговом учете. Некоторые из них призваны упростить работу бухгалтеров и руководителей. Но перед этим, разумеется, необходимо правильно вести учет в свете всех этих изменений.
Новшества коснутся:
Подробности об этих изменениях вы сможете узнать, посмотрев запись нашего вебинара.
Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности, обращайтесь к специалистам компании «1С:Апрель Софт». Для клиентов нашей компании в рамках договора ИТС Проф или Техно консультации бесплатны.
Будьте в курсе событий – читайте новости на сайте компании «1С:Апрель Софт» и участвуйте в наших вебинарах!