Специалист подробно рассказал о правилах заполнения формы 6-НДФЛ, об изменениях, связанных с НДС и налогом на прибыль, а также затронул самую злободневную тему – это отчетность по страховым взносам. Приведем основные моменты, касающиеся страховых взносов.
С 01.01.2017 "счастливые" страховые взносы с 01.01.2017 перешли под юрисдикцию ФНС России, а именно:
- на обязательное пенсионное страхование,
- обязательное медицинское страхование
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
ФСС РФ занимается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Персонифицированный учет и сведения о стаже по-прежнему в ПФР.
Тарифы страховых взносов
|
Величина
|
Предельная величина базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которая облагается по ставке 22% (выплаты сверх этой базы - по ставке 10%)
|
-
в 2016 году - 796 000 рублей,
-
начиная с отчетных периодов 2017 года –
876 000 рублей
|
Предельная величина базы взносов на обязательнее социальное страхование
|
За отчетные периоды 2017 г. - 755 тысяч рублей. Сверх этой выплаты взносы на социальное страхование не начисляются (Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255)
|
Тариф на обязательное медицинское страхование
|
5,1%
|
Тариф по пенсионному страхованию
|
22% и 10%
|
Тариф по социальному страхованию
|
2,9%
|
Приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-6-11/551@ утверждена новая форма отчетности «Расчет по страховым взносам». Расчет включает в себя данные из отчетов 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3.
Сдавать новую форму в ФНС необходимо за квартал, полугодие, 9 месяцев, год (в электронном виде, если численность превышает 25 человек) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Срок переносится только в том случае, если попадает на выходной день. Поэтому за I квартал 2017 года Расчет надо представить не позднее 02.05.2017. Оплачивать страховые взносы надо в рублях и копейках.
Новый Расчет по страховым взносам включает в себя Титульный лист и 3 раздела:
- Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
- Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов -глав крестьянских (фермерских) хозяйств
- Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Также в раздел 1 входят 10 приложений, а раздел 2 – одно приложение.
Отчетность считается непредставленной в ФНС (п.7 ст.431 НК РФ), если:
-
сведения о совокупной сумме страховых взносов за каждый из последних трех месяцев периода в целом по плательщику, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период;
-
указаны недостоверные персональные данные по застрахованным физическим лицам (например, не совпадают ИНН, СНИЛС, ФИО (буква ё, окончания имен и т.п.)
Если инспекцией будут обнаружены ошибки, она пришлет уведомление. Если успеть внести правки в течение 5 рабочих дней (10 дней, если отчетность на бумаге), то удастся избежать штрафных санкций.
Рассмотрим подробнее отчетность по страховым взносам, которая сдается в ФСС, а именно новую форму 4-ФСС.
В программах 1С обновлена форма 4-ФСС, которую необходимо сдавать ежеквартально. За 1 квартал 2017 новую форму 4-ФСС надо предоставить позднее 20 апреля на бумажном носителе и до 25 апреля в электронном виде. В программах 1С заполнение большинства показателей новой формы 4-ФСС происходит автоматически. Перед тем, как выполнить расчет по форме 4-ФСС, необходимо в программе проверить корректность заполнения следующих данных:
- Полное наименование, в соответствии с учредительными документами, коды ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, регистрационный номер страхователя, код подчиненности, адрес регистрации и данные о руководителе организации;
- Сведения о тарифе страховых взносов. Тариф взноса на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ устанавливается страхователю на каждый год территориальным органом ФСС РФ в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой страхователем вида деятельности. Он вносится в табличную часть раздела Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ с указанием даты начала его применения. Причем размер ставки надо указать с учетом скидки/надбавки (если для страхователя она установлена).
- Учет доходов для целей начисления страховых взносов. Рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений, с помощью которых в программе производятся начисления сотрудникам за отработанное и неотработанное время. При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц, фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются для определения базы для расчета страховых взносов и заполнения таблицы 1 расчета 4-ФСС.
- Начисление страховых взносов. Страхователи по итогам каждого календарного месяца обязаны производить исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, а также скидки (надбавки) к страховому тарифу за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Страховые взносы исчисляются отдельно по каждому физическому лицу.
- Начисление взносов с выплат в пользу инвалидов. Если в организации работают инвалиды I, II или III группы, в отношении выплат которых страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ), то необходимо заполнить форму Сведения об инвалидности.
- Данные о расходах на страхование. Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, произведенные работодателем, засчитываются в счет уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Указанные полностью возмещаются за счет средств ФСС РФ. Данные о пособиях используются при заполнении таблицы 3 расчета 4-ФСС.
- Данные об уплаченных страховых взносах. Для уплаты страховых взносов формируется документ Платежное поручение. Показатели об уплаченных взносах далее будут отражаться в таблице 2 расчета 4-ФСС.
Затем можно приступать к формированию самого расчета 4-ФСС:
- В программе 1С:ЗУП 2.5 - меню Расчет зарплаты по организациям – Отчеты – Регламентированные отчеты – в форме Регламентированная и финансовая отчетность выбрать 4-ФСС, создать новый экземпляр отчета, указать организацию и период, за который составляется отчет.
- В программе 1С:ЗУП 3.0 - раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность, кнопка Создать, выбрать отчет 4-ФСС, указать организацию и период, за который составляется отчет.
- В программе 1С:Бухгалтерия 3.0 - раздел Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты, кнопка Создать, выбрать отчет 4-ФСС, указать организацию и период, за который составляется отчет.
Желаем всем бухгалтерам успешно сдать отчетность за 1 квартал 2017 года!